对冲基金高管将支付70亿美元和解税务调查案，这可能是美国历史上最大的税务和解协议

Renaissance的创始人西蒙斯是最早完全拥抱量化投资的人之一。图片来源：AMANDA GORDON/BLOOMBERG NEWS

量化投资先驱西蒙斯是Renaissance的创始人，他于今年1月1日从董事长职位上退休。西蒙斯将补缴与交易所得相关的税款。据该公司称，西蒙斯(James Simons)还将额外支付6.7亿美元的和解金。

这场纠纷与该公司主要的Medallion基金在2005年至2015年间将短期交易收益转换为长期利润的举措有关。由于涉及巨额税款，而且Renaissance的管理者都是美国的政治捐款大户，这场纠纷在金融界和政界一直受到密切关注。

西蒙斯一直是民主党候选人的长期支持者，而Renaissance的另一位高管默瑟(Robert Mercer)则支持共和党人，包括前总统特朗普(Donald Trump)。

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拜登提出的增税幅度有多大？

根据华盛顿智库税务政策中心(Tax Policy Center)和美国企业研究所(American Enterprise Institute)对拜登方案的最新估算，将增税、减税的部分都计算在内，十多年可以多征收2万亿至3万亿美元的税款。税务政策中心由一名前奥巴马政府官员管理，美国企业研究所是一个偏保守派的组织。

与国会保持现有政策不变的情况相比，拜登的方案可让联邦收入增加6%。根据税务政策中心和财政部的数据，如果将所有的这些改变都纳入一项法令，那么按占经济的比重衡量，这一增税力度和里根总统1982年签署的增税政策力度是相当。届时，财政收入占经济的比重将达到上世纪90年代末的水平。而根据倾向保守的税务基金会(Tax Foundation)的另一项分析，拜登的方案将是上世纪60年代末以来力度最大的增税方案，但并非有史以来最大的。

拜登提议增收的税种有哪些？

涉及好几个税种。对于企业，他提议将税率从21%提高至28%，施行新的最低税率，并增加对海外收入的征税。对于个人，他提议将最高税率从37%提高至39.6%，对免税额设置新的限制，并对超出40万美元的那部分工资征收12.4%的社会保障薪酬税。在一些赋税转由企业合伙人缴纳的企业里，那些高收入的企业合伙人不需要缴纳企业税，但他们会失去2017年获得的减税优惠。

拜登还提议改革资本利得税。收入在100万美元以上的家庭，将按照39.6%的税率、而不是23.8%的优惠税率来征税。此外拜登还要求，去世时拥有增值资产的人，要为尚未获得的收益缴纳所得税；而对比现行做法，资产所有人可以将那些资产转移给继承人，继承人只需在出售资产时缴纳所得税即可，且缴税范围仅限于前所有人去世后的增值收益。

对逝者征收资本利得税要如何操作？

拜登竞选政纲没有提供完整细节，不过这个计划是以奥巴马政府的一项提议为蓝本的。奥巴马政府允许每人有10万美元的免税额度（经通胀调整后），再加上现行的可为主要住房免除每人25万美元、或每对夫妇50万美元的额度。因此，一对夫妇如果以10万美元的价格买下一套房产，如今的房产价值不超过80万美元，且没有其他资产，则不必缴税。而一对夫妇如果有50万美元的未兑现股票收益，且没有其他资产，那么，他们去世时就有针对30万美元资本收益的应纳所得税。

此外，奥巴马政府的方案对于非流动性资产给予了15年的缴税期限，并允许将小型家族企业增值收益的税款延后至出售时缴纳。如拜登推进此方案，有一些具体的细节可能需要经过国会的重点谈判，例如为兑现拜登“不对年收入40万美元以下家庭增税”承诺提出的条款。

拜登方案是否有望获得国会批准？

民主党保住了众议院多数席位，但拜登的方案或是方案的某些版本，最终能否获得国会批准，还取决于该党对参议院的控制权。

拜登是否计划废除2017年税法？

不会完全废除。拜登和当选副总统卡玛拉·哈里斯(Kamala Harris)曾反复重申希望废除2017年的法律，这引起了外界对于他们方案的困惑。随后，两人及竞选团队澄清，他们只想废除部分法令，并会将改变集中在企业以及年收入超过40万美元的家庭阶层。

拜登的税务方案将对不同阶层的家庭产生哪些影响？

增税的大头将落在收入很高的那部分家庭身上。税务政策中心的数据显示，2022年，收入最高的1%家庭的税后收入将下降16%。这意味着平均增税额会达到259,670美元。

中间那20%的家庭阶层将获得相当于税后收入1%的减税额，平均减税额为680美元。

拜登承诺年收入低于40万美元的那些家庭无需支付更多税款，这一点可靠吗？

基本可靠。拜登竞选团队已经明确表示会调整税务方案，确保收入低于40万美元的家庭无需直接支付更多税款。外部分析师对其方案的研究表明，这一说法基本通过了检验。

但有两种主要方式会让中等收入家庭支出增加。一种是通过拜登提议的恢复强制个人购买医保的政策。拜登竞选团队套用特朗普政府的说辞，称之为费用，而非税款。这笔费用会在税法要求下征收，最高法院业已裁定，不买医保的罚款属于税款范畴。

其次，企业税的增加将间接影响所有收入水平的家庭阶层。因为此项税负主要由公司股东承担，长远来看，也将由劳动者承担。因此，所有拥有股票的人都可能受到影响，最终，企业的工资涨幅也可能低于原本应有的涨幅。

拜登有没有什么减税提议？

也有。他会暂时将儿童退税额度从2,000美元提升至3,000美元，并为6岁以下儿童再增加600美元，该部分可以全额退还，那些没有拖欠任何所得税的家庭将获得全部退税。他还提出了针对看护、育儿支出及首套房购买者的税收优惠。

拜登称其支持废除州政府及地方政府的1万美元税收减免上限，此举意味着高收入家庭阶层将迎来减税，特别是在纽约州和加州等高税率的州。

拜登的增税政策会损害到经济吗？

一般而言，经济学家认为较高的税率确实会降低经济增速，但他们对于影响幅度大小的看法存在分歧。

美国企业研究所的研究估算，按照拜登提案，美国国内生产总值在十多年的范围里会减少0.16%。

民主党人敦促选民更广泛地了解拜登的方案，他们还强调了增税的用途，比如会用在基础设施、气候变化、教育及育儿等方面。

Gregory Zuckerman / Richard Rubin

2021年9月3日08:00 CST 更新

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