2024年“1号罚单”来了！
近日
中国证监会在其官网
刊登了2024年第一份
行政处罚决定书
主要涉及
瑞华会计师事务所（简称瑞华所）
及相关责任人员
据处罚决定书显示，瑞华所在审计康得新2015年至2017年年度财务报表时，违反相关执业准则的规定，未能履行勤勉尽责义务。
证监会指出
当事人存在以下违法事实
👇👇👇
第一，经证监会另案查明，康得新2015年至2017年年度报告存在虚增营业收入、利润总额等虚假记载行为。
瑞华所为康得新2015年至2017年年度财务报表提供审计服务，均出具了标准无保留意见的审计报告，江晓、邱志强、郑龙兴为相关审计报告的签字注册会计师。各年度审计业务收入均为1981132元，共计收取5943396元。
第二，瑞华所2015年至2017年风险评估程序审计底稿显示，银行存款、营业收入、应收账款、营业成本均属于“由于舞弊导致的重大错报风险科目”，“舞弊导致重大错报风险”的程度为“高”，“导致财务报表重大错报的可能性”为“大”。2015年营业收入、应收账款、存货等科目还属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险。在2015年至2017年审计中，瑞华所确定的集团层面实际执行的重要性水平分别为4200万元、5500万元、7500万元。
此外，瑞华所分别在对康得新2015年、2016年、2017年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具的报告存在虚假记载。
证监会认为，瑞华所在审计康得新2015年、2016年、2017年年度财务报表时，违反相关执业准则的规定，未能履行勤勉尽责义务，违反2005年《证券法》第一百七十三条的规定，构成2005年《证券法》第二百二十三条“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。直接负责的主管人员为在相关年度审计报告上签字注册会计师江晓、邱志强、郑龙兴。
证监会指出，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据2005年《证券法》第二百二十三条的规定，证监会决定↓↓↓
一、责令瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）改正，没收业务收入5943396元，并处以罚款11886792元；
二、给予江晓、邱志强警告，并分别处以10万元罚款；
三、给予郑龙兴警告，并处以6万元罚款。
喜欢
编辑：卢洁校对：杜晟二审：陶亮
三审：徐健辉